Guía práctica
Cómo se calcula el salario neto
Tu nómina es el resultado de restar al sueldo bruto dos grandes bloques: las cotizaciones a la Seguridad Social y el IRPF. Esta guía recorre cada paso con un ejemplo numérico completo para que puedas entender de dónde sale cada cifra.
El ejemplo que vamos a usar
Para que las cifras sean concretas, en toda la guía supondremos este caso, que además coincide con los valores por defecto de la calculadora de PerFi:
| Salario bruto anual | 30.000 € |
|---|---|
| Pagas | 12 |
| Tipo de contrato | General (indefinido o temporal de más de 12 meses) |
| Categoría profesional | Ingenieros y Licenciados (grupo de cotización 1) |
| Edad | Menor de 65 años |
| Comunidad autónoma | Andalucía |
| Hijos, ascendientes y discapacidad | Ninguno |
1. Partimos del salario bruto anual
El salario bruto anual es la cifra que aparece en tu contrato antes de aplicar ninguna retención. Es el punto de partida del que se restan todas las deducciones obligatorias.
En nuestro ejemplo: 30.000 € brutos al año (2.500 € brutos al mes si repartimos entre 12 pagas).
2. Calculamos la base de cotización
La Seguridad Social no cotiza sobre tu salario bruto, sino sobre la llamada base de cotización. En la inmensa mayoría de los casos esta base coincide con tu sueldo mensual, pero la ley la acota entre dos topes: no puede ser inferior a una base mínima ni superior a una base máxima. La regla es fácil:
- Si tu sueldo está entre el mínimo y el máximo, la base de cotización es exactamente tu sueldo.
- Si cobras menos del mínimo, se aplica el mínimo: cotizas como si ganaras eso, no menos.
- Si cobras más del máximo, se aplica el máximo: la parte que excede del techo no cotiza a la Seguridad Social.
El Gobierno actualiza estos topes cada año. Para 2026, la base mínima general es 1.424,40 € al mes y la base máxima general es 5.101,20 € al mes (cifras fijadas en el Real Decreto-ley 3/2026, con efectos desde el 1 de enero).
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Salario bruto mensual | 2.500 € |
| Base mínima general | 1.424,40 € |
| Base máxima general | 5.101,20 € |
| Base de cotización | 2.500 € (está entre el mínimo y el máximo) |
Sobre los grupos profesionales. Históricamente existió una clasificación por categorías (grupo 1 para ingenieros y licenciados, grupo 2 para titulados de grado medio, etc.) con sus propios topes. En 2026 el grupo 1 parte de 1.989,30 €/mes y los grupos 4 a 7 comparten la base mínima general de 1.424,40 €/mes, mientras que la base máxima es común a todos los grupos mensuales: 5.101,20 €. La calculadora de PerFi los contempla, pero en este ejemplo el resultado es el mismo con o sin grupo.
3. Cotización a la Seguridad Social
Sobre la base de cotización se aplican cuatro porcentajes que suman la cuota que el trabajador paga a la Seguridad Social cada mes. En un contrato general son los siguientes:
| Concepto | Porcentaje | 2.500 €/mesSobre 2.500 €/mes |
|---|---|---|
| Contingencias comunes (jubilación, incapacidad, etc.) | 4,70 % | 117,50 € |
| Desempleo | 1,55 % | 38,75 € |
| Formación profesional | 0,10 % | 2,50 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 0,15 % | 3,75 € |
| Total mensual | 6,50 % | 162,50 € |
Como hay 12 pagas, la cotización anual del trabajador es 162,50 € × 12 = 1.950 €. Esta cantidad se resta del bruto antes de calcular el IRPF.
Esto es solo la parte que pagas tú. La empresa aporta además, sobre la misma base, alrededor de un 30 % adicional (contingencias comunes, desempleo, formación profesional, MEI y, sobre todo, la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales). En nuestro ejemplo, la empresa paga aproximadamente 9.500 € al año que no salen de tu nómina. La calculadora de PerFi solo descuenta de tu salario la parte del trabajador.
En contratos de duración inferior a 12 meses el porcentaje de desempleo sube ligeramente (1,60 %), pero el cálculo es esencialmente el mismo.
4. Mínimos personales y familiares
El IRPF no grava todo el salario: existe una cantidad mínima que, por ley, queda exenta. Es decir, una parte de la renta que el contribuyente nunca llega a tributar. Estos mínimos dependen de tu situación personal y familiar.
Mínimo personal por edad
| Edad | Importe anual |
|---|---|
| Menor de 65 años | 5.550 € |
| Mayor o igual a 65 años | 6.700 € |
| Mayor o igual a 75 años | 8.100 € |
Mínimos por descendientes
Por cada hijo menor de 25 años (o con discapacidad) se aplica un mínimo. El primer hijo aporta 2.400 € anuales; el segundo 2.700 €; el tercero 4.000 €; el cuarto y siguientes 4.500 €. Si el hijo es menor de 3 años se añaden 2.800 € adicionales. En caso de discapacidad se suman 3.000 € (≥ 33 %) o 9.000 € (≥ 65 %).
Madrid e Illes Balears son las dos comunidades que PerFi modeliza con importes propios: en su caso el tercer y cuarto hijo suben a 4.400 € y 4.950 € respectivamente.
Mínimos por ascendientes
Por cada ascendiente mayor de 65 años a tu cargo se restan 1.150 € al año. Si tiene más de 75 años, otros 1.400 € adicionales. Las cantidades por discapacidad (3.000 € o 9.000 €) también se suman aquí.
Mínimo por discapacidad del contribuyente
Si el propio trabajador tiene una discapacidad ≥ 33 % se restan 3.000 € al año; si es ≥ 65 % la deducción sube a 9.000 €.
En nuestro ejemplo no hay hijos, ascendientes ni discapacidad, así que solo aplica el mínimo personal: 5.550 €.
Hay un caso especial: el régimen de impatriados (Ley Beckham) no aplica mínimos, por eso PerFi los salta cuando se selecciona esa comunidad.
5. Base liquidable del IRPF
Con los datos anteriores ya podemos obtener la cantidad sobre la que se aplica el impuesto:
baseIRPF = bruto − SeguridadSocial − mínimos
En números: 30.000 − 1.950 − 5.550 = 22.500 €.
En un caso extremo (por ejemplo, salarios muy bajos con muchos hijos a cargo) puede ocurrir que los mínimos y la cotización superen el bruto. En esa situación la base queda en cero y, en la práctica, el IRPF a pagar es cero: no se aplica retención ni cuota.
Importante: esto es un modelo simplificado. La fórmula de arriba reproduce el resultado final en la mayoría de los casos, pero el cálculo real de Hacienda tiene más pasos intermedios: rendimientos del trabajo, reducciones por gastos generales y de personal (cotizaciones a planes de pensiones, mutualidades, etc.), deducciones autonómicas y estatales, y compensaciones entre cónyuges. La cuota definitiva puede diferir varios cientos de euros respecto a la declaración oficial. Si necesitas una cifra exacta, lo mejor es usar el programa de la Agencia Tributaria o un asesor fiscal.
6. IRPF por tramos estatal y autonómico
El IRPF español es un impuesto progresivo: cuanto mayor es la base, mayor es el tipo que se le aplica, pero solo a la parte que cae dentro de cada tramo. Cada tramo combina un tipo estatal (común para toda España) y un tipo autonómico (propio de cada comunidad).
Los tramos que aplican a este ejemplo (vigentes en Andalucía en 2026) son los siguientes. Cada comunidad autónoma tiene su propia tarifa, así que si resides en otra región los tipos marginales pueden ser distintos:
| Tramo (€) | Estatal | Autonómico | Total |
|---|---|---|---|
| 0 – 12.450 | 9,50 % | 9,50 % | 19,00 % |
| 12.450 – 13.000 | 12,00 % | 9,50 % | 21,50 % |
| 13.000 – 20.200 | 12,00 % | 12,00 % | 24,00 % |
| 20.200 – 21.000 | 15,00 % | 12,00 % | 27,00 % |
| 21.000 – 35.200 | 15,00 % | 15,00 % | 30,00 % |
Ahora repartimos los 22.500 € de base imponible por los tramos:
| Tramo | Base tramoBase en el tramo | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| 0 – 12.450 | 12.450 € | 19,00 % | 2.365,50 € |
| 12.450 – 13.000 | 550 € | 21,50 % | 118,25 € |
| 13.000 – 20.200 | 7.200 € | 24,00 % | 1.728,00 € |
| 20.200 – 21.000 | 800 € | 27,00 % | 216,00 € |
| 21.000 – 22.500 | 1.500 € | 30,00 % | 450,00 € |
| Total IRPF | 22.500 € | 4.877,75 € |
Cada comunidad autónoma tiene su propio árbol de tramos y, en el caso de Navarra y País Vasco, su propio IRPF (PerFi usa navarra y paisVasco como valores independientes con tipos propios).
7. Salario neto final
Con todos los ingredientes, el cálculo final es directo:
netoAnual = bruto − SeguridadSocial − IRPF
| Salario bruto | 30.000,00 € |
|---|---|
| − Seguridad Social | − 1.950,00 € |
| − IRPF | − 4.877,75 € |
| Salario neto anual | 23.172,25 € |
Si divides entre las 12 pagas obtienes la nómina mensual: 1.931,02 € netos al mes. El tipo efectivo (porcentaje real que pierdes entre IRPF y cotizaciones) es del 22.76 %, muy por debajo del 30 % del último tramo porque la mayor parte de la base tributa a tipos inferiores.
Si tu contrato incluye pagas extraordinarias (verano y Navidad), PerFi reparte el neto anual entre 14 pagas para mostrar la cuota mensual real de cada nómina ordinaria.
Importante: retención a cuenta vs IRPF anual. La cifra de 4.877,75 € que hemos calculado es la cuota anual estimada del IRPF, no lo que te quitan mes a mes. En tu nómina aparece como retención a cuenta del IRPF: la empresa te va adelantando una parte de ese impuesto a medida que cobras. Al hacer la declaración de la renta (entre abril y junio del año siguiente) Hacienda compara lo que ya te retuvieron con lo que realmente te corresponde, y te sale a devolver o a pagar la diferencia. Por eso, si a lo largo del año cambian tus circunstancias (subida de sueldo, nuevo hijo, paro, segundo pagador, etc.) la cuota final puede no coincidir con la suma de las retenciones mensuales.
¿Y si cambian los datos?
Los principales efectos que puedes explorar con la calculadora son:
- Comunidad autónoma: cada una tiene sus propios tramos. Pasar de Andalucía (19 % – 22,5 %) a Cataluña (19 % – 25,5 %) o Madrid (18,5 % – 22,5 %) cambia la cuota incluso con el mismo salario.
- Hijos o ascendientes: cada uno reduce la base imponible a través de los mínimos, así que el efecto real depende de los tramos en los que cae esa reducción.
- Discapacidad: además de los mínimos adicionales, los tramos autonómicos pueden recoger tipos reducidos en los primeros niveles.
- Contrato inferior a 12 meses: la cotización por desempleo sube a 1,60 %, reduciendo ligeramente el neto.
- Ley Beckham (impatriados): régimen especial para trabajadores que desplazan su residencia fiscal a España. No aplica los mínimos personales ni familiares y tributa a tipos fijos: 24 % sobre los primeros 600.000 € de renta del trabajo y 47 % a partir de ahí. Importante: solo grava rentas del trabajo personal (no dividendos, alquileres ni rendimientos de capital), y se aplica durante los primeros años de residencia. Es un escenario muy concreto: si no te has mudado a España por motivos laborales, no te afecta.
- Pagas extra, antigüedad y pluses: una nómina real casi nunca es 12 × sueldo. Las pagas extraordinarias, los trienios, los pluses de convenio o los complementos variables pueden hacer que el bruto anual no se reparta de forma uniforme entre 12 meses. Esto provoca que la retención mensual cambie (sube en las pagas extra) y que el reparto entre tramos del IRPF varíe ligeramente. PerFi simplifica el cálculo suponiendo 12 pagas iguales; si tu caso incluye extras, conviene ajustar el campo correspondiente de la calculadora.